咨询行业

咨询行业税务筹划案例

对于咨询行业,税收也不少,“节税”某种角度来说比较重要,关系着企业的发展。合理节税能够避免很多麻烦,今天小编就针对这个行业进行分析如何合理节税。咨询行业经营主体,最主要的税费有增值税、企业所得税(涉个人所得税略),以及从业人员社会保险费用!合理合法节税主要从这三方面入手:

1、增值税纳税人身份的选择:

咨询行业面对的客户群体:一般纳税人对增值税进项税额是有合理的需求,但这样的愿望不是强制性的;小规模纳税人群体占多数。建议咨询行业企业年应税所得低于500万元的,以小规模纳税人身份为佳。同时,也不用被动接受一般纳税人身份!

咨询行业成本最大的部分是人员工资,取得增值税进项税额非常困难,增值税纳税人身份以小规模纳税人为上佳!

小规模纳税人的税优:增值税在月不超过10万元时(不含税),增值税在条件期限(2019年1月1日-2020年12月31日)免征!

2、小规模纳税人业务凭证的选择

咨询行业的经营主体,开具发票主要有3种:企业自开增值税普通发票、企业自开增值税专用发票、税务局代开增值税专用发票!

考虑到小规模纳税人开具的增值税专用发票,其增值税额是不能享受免征的现实情况。在开具增值税发票时,以企业自开增值税普通发票为主。客户强烈要求开具增值税专用发票的,相关税金合理转嫁给客户!

3、关于咨询行业增值税总结一下

咨询行业增值税节税的主线,以小微企业小规模纳税人身份暂免为主线。控制被强制或者被动认证为一般纳税人身份,销售额合理均衡发展,业务凭证以增值税普通发票为主!


1、小微企业的条件

咨询类的中小企业,一般情况下都可以满足资产5000万元以内、平均从业人员不超300人、年应纳税所得额不超过300万元的条件,可以满足普惠性企业所得税政策的优惠条件!


2、企业所得税的计算

为简化计算和方便理解,本文以一般企业计算后的实际征收率为例,企业所得税特殊税率的,以实际税率计算征收率!

应纳税额=应纳税所得额1X5%+应纳税所得额2X10%

应纳税所得额1是小于等于100万元的部分,应纳税所得额2是大于100万元小于等于300万元的部分!

1、社保费用占税费的比重

咨询企业主要成本以从业人员工资薪金为主,因而根据社保相关法律法规的规范,咨询企业的社保费用占咨询企业税费的比重比较大。


2、咨询企业从业人员

咨询企业从业人员以专业技术人员为主,具备“越老越吃香”的特点。根据离退休人员劳动关系的要求,企业是不用给其购买社保费用的现实。雇佣专业技术人员,以离退休人员为主!


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