贸易流通行业

贸易流动行业税务筹划案例

案例背景

 

某企业,从事进口高端医疗器械销售,年销售额在几千万元,实际利润在一千万左右。在经营过程中,该企业的财务部门,遇到了很多财务和纳税难题,如下:

 

1、由于行业和产品的特殊性,在整个过程中,产生了较高毛利润,这样企业的增值税纳税负担和企业所得税 税金负担非常高;

 

2、在经营过程中,有些资金用在了维护市场和合作伙伴的关系方面,对象多为个人,不能正常提供票据,所以只能通过一些方法,找票据来冲抵,但是依然无法完全满足。

 

在当前国家对税收不断严控和完善的大趋势下,该企业的财务团队面临着巨大的困扰,急切能找到一个合理税收筹划方案,解决税负虚高难题。

 

需要承担的风险与责任

 

1、该企业,存在不正当取得票据等虚开票据行为,有罚金,滞纳金,甚至可能升级为刑事责任;

 

2、该企业的财务团队和管理人员,存在财务和税务管理不善的有关连带责任;

 

解决方案

 

该企业选择我们提供的税筹方案,针对性的设立企业采购平台、服务平台、销售平台,来解决税负较高问题。具体的模式如下:

 

1、采购平台

 

该企业,设立一个贸易型的个人独资企业,作为该企业的采购平台。以往,该企业直接跟供应商发生业务来往,现调整为由新设立的贸易型个人独资企业(即采购平台)跟供应商发生业务往来,后将产品价格合理调整后,再供给该企业,如此就实现了一部分利润留存在了采购平台中,由个人独资来完税,以实现该企业降低税负需求。

 

2、销售平台

 

该企业,设立一个贸易型的个人独资企业,作为该企业的销售平台。以往,该企业直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来,该企业以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体最低税负。


3、核算平台(独立)

将该企业的业务全部转移到在税收优惠地区新设的平台下,由企业A直接跟采购,再销售;现变为由贸易型个人独资企业直接采购再销售,等于是直接跳过该企业,另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受优惠税率和扶持政策。

4、服务平台

 

该企业,设立一个服务型的个人独资企业,作为该企业的配套,比如该企业需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,该企业将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与该企业签订外包服务并开票给该企业,这样该企业收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而该企业将资金支付到个人独资企业,最终个人独资企业完税后,资金变成税后收入,即可以合理地入到个人手中。

 

对于该企业而言,其实只是做了重新架构,将采购或者销售、配套服务等重新拆分,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题。


易捷税大师是湖南新越人力资源帮助上市公司、集团公司、中小型企业进行税务筹划、合理避税等相关高端服务品牌,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。免费提供个人税务筹划企业税务筹划税收优惠政策咨询,诚招税筹代理合伙人合作共赢,联系热线:15974191197(微信同号)

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