企业税务筹划

学会增值税企业所得税个税9大降税技巧

今年以来,我国实施了堪称有史以来最大规模的降税行动,总降税规模高达2万亿!我国现在总人口是13.95亿,也就是说,平均每人降税1433元!

 

但是,由于种种原因,不少企业老板并没有感觉到税负降低;相反,由于国家加强了税务稽查,一些不合规的避税办法被封堵,有些企业和老板的税负压力反而增加了。

 

事实上,这很大到一个原因在于,企业老板不懂节税逻辑。其实只要老板们了解节税逻辑,就可以大幅度降低企业的税负成本。

 

增值税、企业所得税、个人所得税,这三个税种是企业最重要的税费支出。我们就分别介绍这三个税种的9大节税技巧。

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(1)减少无票支出

 

增值税是价外税,最大的特点是进项税额可以抵扣。如果企业发生了支出,但是没有取得相应的发票,那么这一部分支出的最终税负高达47%(无票支出部分需要缴纳13%的增值税+25%的企业所得税+20%的分红个税)!

 

因此,减少乃至杜绝无票支出,是降低增值税的首要措施。

 

 

(2)选择合适的纳税人身份

 

我国企业分为一般纳税人和小规模纳税人。一般情况下,小规模纳税人的税负较低,征收率为3%或5%;而一般纳税人的税率较高,一般是13%(还有9%、6%的情况)。此外,小规模纳税人还可以享受季度30万元的免税额度。

 

但是,一般纳税人在缴纳增值税的时候,可以扣除进项税额。

 

因此,企业需要统筹分析,然后选择相对优惠的纳税人身份。

 

 

(3)充分利用国家的税收优惠政策

 

我国为了促进某些行业与领域的发展,对这些行业实施优惠利率。比如对农业生产者销售的自产农产品免征增值税;比如对滴灌带和滴灌管产品免征增值税,等等。

 

这类政策一般具有碎片化的特点,企业应该注意收集,并向其靠拢。

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(1) 小型微利政策

 

我国对小型微利企业给予特殊优惠政策:利润在100万以下的企业,企业所得税按5%缴纳;利润100万以上300万以下的企业,100万以下部分按照5%缴纳,100万-300万部分按照10%缴纳;利润在300万以上的企业,全部按照25%缴纳。

 

(2)高新技术企业优惠政策

 

 

我国企业所得税税率是25%,但申请成为“高新技术企业”之后,就可以按照利润的15%缴纳,税收优惠幅度高达40%,力度非常大。

 

(3) 研发费用加计扣除

 

 

我国鼓励企业进行研发,企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。也就是说,一个企业的研发费用是1000万的话,在缴纳企业所得税时,企业利润先减去750万,再计算企业所得税。

 

本项优惠力度可以说是无上限。不少企业通过运用这一政策,甚至实现了高利润、0企业所得税。这也是企业必须掌握的一个技巧。

 

尤为重要的是,研发费用加计扣除政策已经放开,除了烟草等几个行业,即使没有成为申请高新技术企业,也可以享受加计扣除政策。

 

 

(1)转换收入性质

 

目前我国对个人不同性质的收入,按照不同的税率征收。其中:

 

工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,这四类称为综合所得,适用3%-45%的超额累进税率;经营所得,适用5%-35%的超额累进税率;利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用税率为20%。

 

对于很多高管来说,如果收入属于综合所得,则往往要适用高于20%的税率档。公司通过合理的设计,将工资期权或者分红,那么他们的个税税率就只有20%,从而实现个人所得税的最优化。

 

(2)部分工资转为福利

 

 

薪资属于综合所得,而综合所得是累进税制,因此如果工资较低就可以适用较低的税率。公司可以把部分工资转为福利,如提供通讯、交通、食宿等,从而降低工资基数,降低个税税率,实现节税,也就变相增加了员工的收入。

 

(3)适当提高公积金缴纳标准

 

公积金可以在工资总额税前进行扣除。在提高了员工的公积金后,可以降低员工的缴税基数。由于公积金可以提取,因此在降税的同时不影响员工的收入。

 

合理运用以上9条节税技巧,不管是企业、老板还是员工,都可以大幅度降低税负、享受国家减税降费的红利了。免费提供个人税务筹划企业税务筹划税收优惠政策咨询,诚招税筹代理合伙人合作共赢,联系热线:15974191197(微信同号)

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